По закону 54 ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники запланирован массовый переход бизнеса на онлайн кассы. Новыми терминалами должны начать пользоваться в сфере услуг и вендинга. Компании, работающие на ПСН, УСН и ЕНВД, должны установить новое оборудование. Рассмотрим поправки в законе 54 ФЗ о ККМ, актуальные в 2019 году.
Терминология
ККМ – контрольно-кассовая машина. Аппарат для расчета суммы покупок, выдачи чеков, ведения статистики продаж и учета прибыли.
ККТ – контрольно-кассовая техника, касса нового образца. Электронно-вычислительная машина, которая записывает и хранит фискальные данные, передает информацию в налоговую. Может не печатать чеки, а отправлять их покупателям по беспроводной связи.
ФН – фискальный накопитель. Один из элементов ККТ. Шифрует данные для защиты от сокрытия информации. Позволяет инспекторам ФНС видеть прибыль бизнеса онлайн.
ОФД – оператор фискальных данных. Компания-посредник между бизнесом и ФНС. Обрабатывает данные о продажах. Высылает чеки покупателям и отчеты в налоговую. Хранит информацию 5 лет.
Электронный чек – аналог чека, напечатанного на бумаге. Обладает юридической значимостью.
БСО – бланк строгой отчетности. Подтверждает принятия оплаты.
ЦТО – центр технического обслуживания.
Изменения в 54 ФЗ (июль 2019 года)
- Провести регистрацию ККТ разрешено онлайн. Не нужно везти аппарат в отделение ФНС. Однако и эта процедура остается доступной.
- Кассовый терминал 30 дней хранит данные о транзакциях. Учитываются ФИО кассиров, часы открытия и закрытия смен.
- БСО выходит из употребления. Запрещено заполнять их от руки или печатать на принтере.
- Покупатель имеет право получить электронный чек по СМС или e-mail. От печати его бумажного аналога можно отказаться.
- Изменился порядок начисления штрафов за нарушение закона. Денежные санкции увеличились (таблица штрафов приведена ниже).
- Порядок применения онлайн-кассы по 54-ФЗ не требует договора с ЦТО. Наносить голограмму на ККТ не обязательно.
Цель принятия закона
Федеральный закон 54-ФЗ позволит контролировать учет прибыли. Снизится число бизнесменов, которые уклоняются от уплаты налогов. Уменьшится вероятность внезапной проверки компании.
Составление отчетности будет занимать меньше времени. Проверка отчетов ускорится благодаря автоматизации. В личном кабинете можно будет задавать вопросы онлайн-консультантам ФНС.
Улучшится система защиты прав потребителей. Электронный чек доказывает факт покупки даже при потере бумажного документа. Гражданам станет легче досказывать свои права. Покупатели смогут обращаться в ФНС или в службу защиты прав потребителей, при любом нарушении.
Государство сможет контролировать цену социальных продуктов (молоко, кефир, хлеб и т.д.) Факт необоснованного завышения цен или недобросовестной конкуренции сложнее будет скрыть.
Новый порядок взаиморасчетов
Когда на предприятии установлен кассовый аппарат для 54 ФЗ, продажи происходят по схеме:
- Клиент вносит сумму покупки удобным способом.
- Терминал формирует отчет и отправляет его в ФН.
- ФН шифрует информацию и передает ОФД.
- ОФД посылает сигнал о приеме файла.
- Покупатель получает бумажный или электронный чек.
- ОФД передает информацию в ФНС.
ОФД 5 лет хранит данные о совершенной транзакции. В этот срок покупатель может обратиться за копией утерянного чека. Предприниматель также обязан хранить использованный ФН в течение 5 лет.
Использование онлайн-кассы для интернет-магазинов обязательно, даже если оплату принимает курьер. При безналичных расчетах между собой компании и ИП могут не применять ККТ.
Кто может работать без ККТ?
- Магазины, аптеки и заведения в труднодоступных населенных пунктах.
- Осуществление ухода за детьми, стариками, инвалидами (няни и сиделки).
- Розничная торговля с рук. Рынки и ярмарки.
- Продажа молока, кваса, других напитков на розлив.
- Частные арендодатели, сдающие жилье.
- Столовые в школах, вузах и других учебных заведениях.
- Вендинговые аппараты с товарами дешевле 100 руб.
- Продажа газет, журналов, почтовых марок.
- Подразделения FIFA, продающие билеты на матчи.
- Мастерские по ремонту обуви и изготовлению ключей.
- Пункты приема стеклотары.
- Микрокредитные организации. Продажа ценных бумаг.
- Выдача билетов в городском и частном транспорте.
- Продажа религиозной атрибутики.
Новые стандарты чеков
На обновленных бумажных чеках указывается 24 реквизита (вместо 7). Обязательно печатать QR-код. По нему покупатель сможет открыть электронную версию документа. Интернет-магазинам разрешено указывать адрес сайта. Владельцы мобильных торговых точек могут указывать номер автомобиля.
Покупатель выбирает, какой чек получит (бумажный или электронный), или оба варианта. Для заказа электронного отчета, он должен сказать кассиру телефон или email. Когда клиент берет бумажный чек, он может получить электронную копию по QR-коду или на сайте ФНС.
Когда в конце дня обнаружится нехватка или избыток денежных средств, оформляется чек для коррекции суммы. Когда клиент вносит предоплату, выдается чек об авансе. В этих случаях не указывается перечень товаров, только общая сумма операции.
Фискальные накопители
Цена ФН на 13 месяцев от 6 000 рублей. На 36 месяцев – от 12 000 рублей. Устанавливать и менять ФН можно своими руками, или обратившись в ЦТО. В Российской Федерации применять ФН на 13 месяцев разрешено в следующих сферах:
- Сезонные виды бизнеса.
- Торговля подакцизными товарами.
- Компании на нескольких схемах налогообложения.
- ООО, ИП на общей системе налогообложения.
- Вендинг и интернет-магазины с автоматизированной кассой.
Использование ФН на 13 месяцев прочими компаниями является нарушением, за которое можно получить штраф. Единственный способ избежать штрафа – доказать, что покупка ФН на 3 месяцев была недоступна в срок, и установка другой модели временная.
По 54 ФЗ, онлайн кассы должны подключаться к интернету. Исключение из правил возможно для населенных пунктов без интернета. Допустимы краткие отключения от сети на время сбоев. Если ФН не подключается к сети 30 дней, он перестает работать.
Порядок регистрации и подключения
- Заключение договора на сайте ОФД.
- Заявление на регистрацию терминала в ФНС.
- Ожидание проверки выполнения условий 54 ФЗ.
- Получение и введение номера для регистрации.
- Печать первого чека с фискальным признаком.
- Ввод информации с чека на сайте ФНС.
- Получение регистрационной карточки.
- Подача заявки на подключение ОФД.
- Внесение оплаты по выставленному счету.
Начать пользоваться терминалом можно еще до внесения оплаты ОФД. Если ваша ККМ уже была зарегистрирована, нужно снять с учета старый аппарат и подать заявку на регистрацию заново. Для онлайн-регистрации потребуется электронная подпись.
Новая таблица штрафов
Федеральный законопроект о ККТ устанавливает следующие штрафы для предпринимателей:
| Описание нарушения | Санкции для ИП или директора | Санкции для юридического лица |
|---|---|---|
| Торговля без онлайн кассы. | 25-50% от выручки, не менее 10 000 руб. | 75-100% от выручки, не менее 30 000 руб. |
| Повторное нарушение при выручке от 1 млн. руб. | Отстранение на 1-2 года. | Закрытие торговой точки (до 3 мес). |
| Касса не соответствует требованиям ФЗ 54. | Предупреждение* или штраф 1000-3000 руб. | Штраф 5 000 – 10 000 руб. |
| Не выдан чек покупателю. | Предупреждение* или штраф 2000 руб. | Предупреждение* или штраф 10000 руб. |
| Отказ предоставить документы для ФНС | Предупреждение* или штраф 1500-3000 рублей. | Предупреждение* или штраф 5 000 – 10 000 рублей. |
* Предупреждение выносится только малому и среднему бизнесу. Крупные предприятия не могут избежать санкций. Отказ от штрафа возможен при первом нарушении, либо если предыдущее нарушений было от 1 года назад.
Установить ККТ и ФН для бизнеса
Мы советуем не откладывать покупку и настройку ККТ. Купив технику до истечения крайнего срока, вы без спешки зарегистрируете, установите и настроите ее. Чем ближе к крайнему сроку по 54 ФЗ «О применении ККТ», тем больше очереди на регистрацию, покупку и настройку.
При покупке вы можете убедиться, что производитель аппаратуры внесен в официальный реестр. Это значит, что выбранная техника прошла оценку и допущена к использованию. Установка ККТ от производителей, не включенных в список, незаконна.
