Маркетплейсы помогают продавцам найти покупателей и организуют доставку товаров по России. Торговые площадки не решают вопросы, связанные с отчетностью и уплатой налогов. Партнеры должны самостоятельно вставать на учет в ФНС и выбирать систему налогообложения. В статье мы расскажем, как платить налоги при торговле на маркетплейсах в 2025 году.
Налог для самозанятых
Самозанятые могут продавать только товары, которые они сделали своими руками. Они не могут нанимать сотрудников и заниматься продажей чужих изделий. В 2025 году самозанятые не имеют права продавать на маркетплейсах товары, которые подлежат маркировке. Например, косметику и мыло ручной работы. У них нет возможности заказывать коды маркировки в системе «Честный ЗНАК». Годовой доход самозанятого не может превышать 2,4 млн руб.
Самозанятые не могут выбирать систему налогообложения. Они должны платить НПД — налог на профессиональный доход. Фиксированная ставка на доход с продаж на маркетплейсе: 4%. Вести учет продаж и платить НПД можно в приложении «Мой налог» от ФНС. Самозанятые не обязаны сдавать декларации и другие формы отчетности.
Для регистрации в качестве самозанятого нужно установить приложение «Мой налог». В нем есть возможность подать заявление о начале работы. До 10 числа каждого месяца требуется вносить в приложение отчеты о продажах за предыдущий месяц. Проводить оплату за предыдущий месяц требуется до 28 числа каждого месяца.
Налоги для ИП
В отличие от самозанятых, ИП могут нанимать сотрудников, перепродавать изделия фабричного производства и работать с маркировкой «Честный ЗНАК». Они могут выбирать между 3 системами налогообложения: УСН, ОСНО, ПСН.
Чтобы встать на учет как ИП, нужно подать заявление в ФНС любым удобным способом:
- на портале «Госуслуги»;
- на сайте ФНС;
- лично в отделении ФНС;
- через банк, который сотрудничает с ФНС.
ИП обязаны платить страховые взносы, даже когда они не получают прибыль. Размер страховых взносов в 2025 году: 53 658 руб. (если статус ИП открыт 12 месяцев). Если годовой доход больше 300 000 руб., нужно заплатить дополнительные взносы: 1% от суммы дохода, которая выходит за установленный лимит..
Налог УСН
ИП на маркетплейсах могут платить налоги по разным схемам внутри одного налогового режима (УСН). Перейти на упрощенную систему налогообложения можно в течение 30 дней после начала работы в качестве ИП. Если не подать заявление в ФНС вовремя, перейти на УСН можно будет в начале следующего календарного года.
У бизнесменов на УСН есть право выбирать, как рассчитывать налогооблагаемую базу:
- «Доходы». Ставка: 6% от выручки, полученной в результате продажи товаров. Для сдачи отчетности требуется подтверждать только доходы.
- «Доходы за вычетом расходов». Ставка: 15% от суммы, которая остается, если из общей выручки вычесть все расходы на ведение бизнеса. Для сдачи отчетности требуется подтверждать доходы и расходы. В сумму расходов следует включить комиссии, штрафы и другие издержки при торговле на маркетплейсах.
Работать на УСН могут только ИП, чей суммарный годовой доход не превышает 450 млн руб. Есть и другое ограничение: число наемных сотрудников не должно превышать 130 человек. Если доход ИП нарастающим итогом с начала года превышает 60 млн руб., бизнесмен обязан платить налог с продаж и НДС (налог на добавленную стоимость).
Налог ОСНО
Общая система налогообложения доступна для всех ИП, без ограничений по числу сотрудников и суммарному доходу с продажи. Продавцы на ОСНО платят НДФЛ — налог на доходы физических лиц, а также НДС.
Стандартная ставка НДС: 20%. Для некоторых значимых товаров установлена пониженная ставка: 10%. Например, НДС для детского питания и детской одежды рассчитывается как 10%.
НДФЛ рассчитывается на основе доходов, полученных с маркетплейса и из других источников. Как налог с продаж зависит от годового и ежемесячного дохода:
| Выручка за год (млн руб.) | Среднемесячная выручка (руб.) | Ставка НДФЛ |
|---|---|---|
| до 2,4 | до 200 000 | 13% |
| от 2,4 до 5 | от 200 000 до 415 700 | 15% |
| от 5 до 20 | от 415 700 до 1 670 000 | 18% |
| от 20 до 50 | от 1 670 000 до 4 170 000 | 20% |
| от 50 | от 4 170 000 | 22% |
Продавцам не нужно подавать заявление о переходе на ОСНО. Эта налоговая система начинает действовать автоматически после регистрации.
Налог ПСН
Патентная система налогообложения подразумевает, что селлер покупает патент и каждый месяц уплачивает фиксированный взнос. Сумма взноса не зависит от дохода с маркетплейса и расходов на коммерческую деятельность. Правила оформления ПСН зависят от региона России.
Общие стандарты применения ПСН:
- Фиксированный взнос зависит от условного среднего дохода, который определяет регион.
- Если у партнера маркетплейса нет наемных сотрудников, он может не подавать налоговые декларации.
- Нельзя купить патент для оптовой торговли, для продажи подакцизных или маркированных товаров.
- Покупка патента доступна для ИП, у которых не более 15 наемных работников. Считаются все сотрудники, которые работают по трудовой книжке и по договорам ГПХ.
- Годовой доход продавца не должен превышать 60 млн руб. в текущем и предыдущем году.
Получить патент можно не на все виды деятельности. В каждом регионе России установлен свой перечень разрешенных направлений. Если ИП совмещает разные сферы деятельности, он может оформить патенты для одних направлений и работать по УСН или ОСНО с другими источниками прибыли.
Налоги для ООО
Чтобы зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью, нужно подготовить большой пакет документов. Регламент регистрации ООО и требования к учредительным документам можно найти на сайте ФНС. ООО могут рассчитывать налоги по двум схемам: УСН или ОСНО.
ОСНО
Какие налоги установлены для компаний на ОСНО:
- Налог с прибыли. Фиксированная ставка 25%. Сумма рассчитывается на основе разницы между выручкой и расходами компании.
- НДС. Для большинства товаров оплачивается по тарифу: 20%. Для некоторых категорий действует специальный тариф: 10%.
После открытия ООО по умолчанию действует налоговый режим ОСНО. Режим доступен для всех компаний, независимо от размера штата и доходов с маркетплейса.
УСН
Перейти на УСН можно в течение 30 дней после открытия ООО. Если не сделать это вовремя, то придется ждать начала следующего года. Налоговый режим доступен для ООО, соответствующих определенным требованиям.
Условия перехода на УСН:
- Годовая выручка не превышает 450 млн руб.
- Остаточная стоимость основных средств не превышает 200 млн руб.
- В штате ООО числится не более 130 наемных работников.
Если годовая выручка превышает 60 млн руб., компания также должна оплачивать НДС.
Как считать налоги на маркетплейсах в 2025 году
Самозанятые продавцы не ведут отчетность и не считают налоги. Каждый месяц они видят сумму к оплате в приложении «Мой налог». Для расчета суммы достаточно фиксировать продажи в этом приложении.
Другие категории селлеров должны получать от маркетплейсов документы, где прописана выручка и расходы за определенный период. От маркетплейса зависит, как будут оформлены документы, и как часто их можно заказывать.
Налоговый учет ведется по кварталам. До окончания квартала нужно вносить в программу данные о денежных поступлениях и расходах. Следует вовремя вносить информацию, чтобы не допускать ошибок при расчете.
УСН
Бизнесмены на УСН должны вносить квартальные платежи в течение года. Сумма рассчитывается как 6% от общей выручки или 15% от прибыли. Формула зависит от выбранного метода учета.
Как оплачивать налог с продаж на маркетплейсах:
| Квартал | Проведение платежа | Подача декларации |
|---|---|---|
| I | до 28 апреля | — |
| II | до 28 июля | — |
| III | до 28 октября | — |
| IV | Для ООО — до 31 марта, для ИП — до 30 апреля следующего года | — |
НДС
При работе со стандартными тарифами 20% или 10% из суммы можно вычитать входящий НДС от поставщиков. Если продавец товаров выбрал пониженный тариф (7% и 5%), он не имеет права на вычет.
Как оплачивать НДС:
| Квартал | Проведение платежа | Подача декларации |
|---|---|---|
| I | до 28 апреля | до 25 апреля |
| II | до 28 июля | до 25 июля |
| III | до 28 октября | до 25 октября |
| IV | до 28 января | до 25 января |
Селлеры имеют право разделить ежеквартальный платеж по НДС на 3 части. По этой схеме нужно проводить платежи каждый месяц до 28 числа.
НДФЛ
НДФЛ платят только ИП, которые выбрали ОСНО. Налогооблагаемая база рассчитывается после уплаты НДС. В отчетности нужно подтверждать все затраты на ведение бизнеса. Когда получить документы о затратах нет возможности, следует применить профессиональный вычет (20% суммы выручки). НДФЛ рассчитывается от суммы, которая остается после применения вычета.
Когда оплачивать НДФЛ:
| Квартал | Проведение платежа |
|---|---|
| I | до 28 апреля |
| II | до 28 июля |
| III | до 28 октября |
| IV | до 15 июля следующего года |
Налог на прибыль
Налог платят только компании, которые работают по ОСНО. Сумма к оплате рассчитывается как 25% от налогооблагаемой базы. Налог с прибыли рассчитывают после выделения НДС. Расчеты проводятся на основе суммы, которая остается после вычитания издержек из общего дохода.
По какому графику платить налоги на маркетплейсах:
| Квартал | Проведение платежа | Подача декларации |
|---|---|---|
| I | до 28 апреля | до 25 апреля |
| II | до 28 июля | до 25 июля |
| III | до 28 октября | до 25 октября |
| IV | до 28 марта | до 25 марта |
Как вести бухгалтерию и считать налоги
Вести бухгалтерскую и налоговую отчетность удобно в специальных программах, таких как 1С и аналоги. Автоматизация учета помогает избежать ошибок и экономить рабочее время бухгалтера.
Преимущества онлайн-бухгалтерии:
- Автоматическое заполнение отчетных документов.
- Расчеты на основе формы бизнеса и системы налогообложения.
- Автоматическая передача отчетов в ФНС.
- Напоминания о сроках проведения платежей и подачи деклараций.
Некоторые бухгалтерские программы могут самостоятельно анализировать документы, находить в них доходы и затраты и подставлять данные в формы отчетности. Самые продвинутые программы могут импортировать эти данные из личных кабинетов. Если система не поддерживает подобные функции, придется заполнять документы вручную. Важно внимательно работать с цифрами, чтобы не допускать ошибок.
Выводы
У селлеров нет возможности платить налоги на маркетплейсах. Торговые площадки не отвечают за то, как партнеры их считают и платят. Каждый бизнесмен, который собирается выходить на маркетплейсы, должен выбрать форму регистрации и налоговый режим. При выборе необходимо учитывать ассортимент магазина, количество сотрудников и ожидаемые масштабы торговли.
Селлеры должны регулярно запрашивать у маркетплейсов документы, которые подтверждают все финансовые операции. Учету подлежит выручка и издержки на организацию работы. Документы о поступлениях и затратах необходимо хранить 5 лет. Рассчитывать суммы к оплате удобно в бухгалтерских программах. Алгоритмы быстро обрабатывают данные, рассчитывают актуальные налоговые платежи и напоминают о сроках подачи отчетности в ФНС.
