Налоги на маркетплейсах в 2025 году: как платить селлерам с ИП, ООО и самозанятым

Налог для самозанятых

Самозанятые могут продавать только товары, которые они сделали своими руками. Они не могут нанимать сотрудников и заниматься продажей чужих изделий. В 2025 году самозанятые не имеют права продавать на маркетплейсах товары, которые подлежат маркировке. Например, косметику и мыло ручной работы. У них нет возможности заказывать коды маркировки в системе «Честный ЗНАК». Годовой доход самозанятого не может превышать 2,4 млн руб.

Самозанятые не могут выбирать систему налогообложения. Они должны платить НПД — налог на профессиональный доход. Фиксированная ставка на доход с продаж на маркетплейсе: 4%. Вести учет продаж и платить НПД можно в приложении «Мой налог» от ФНС. Самозанятые не обязаны сдавать декларации и другие формы отчетности.

Для регистрации в качестве самозанятого нужно установить приложение «Мой налог». В нем есть возможность подать заявление о начале работы. До 10 числа каждого месяца требуется вносить в приложение отчеты о продажах за предыдущий месяц. Проводить оплату за предыдущий месяц требуется до 28 числа каждого месяца.

Налоги для ИП

В отличие от самозанятых, ИП могут нанимать сотрудников, перепродавать изделия фабричного производства и работать с маркировкой «Честный ЗНАК». Они могут выбирать между 3 системами налогообложения: УСН, ОСНО, ПСН.

Чтобы встать на учет как ИП, нужно подать заявление в ФНС любым удобным способом:

1. на портале «Госуслуги»;
2. на сайте ФНС;
3. лично в отделении ФНС;
4. через банк, который сотрудничает с ФНС.

ИП обязаны платить страховые взносы, даже когда они не получают прибыль. Размер страховых взносов в 2025 году: 53 658 руб. (если статус ИП открыт 12 месяцев). Если годовой доход больше 300 000 руб., нужно заплатить дополнительные взносы: 1% от суммы дохода, которая выходит за установленный лимит..

Налог УСН

ИП на маркетплейсах могут платить налоги по разным схемам внутри одного налогового режима (УСН). Перейти на упрощенную систему налогообложения можно в течение 30 дней после начала работы в качестве ИП. Если не подать заявление в ФНС вовремя, перейти на УСН можно будет в начале следующего календарного года.

У бизнесменов на УСН есть право выбирать, как рассчитывать налогооблагаемую базу:

• «Доходы». Ставка: 6% от выручки, полученной в результате продажи товаров. Для сдачи отчетности требуется подтверждать только доходы.
• «Доходы за вычетом расходов». Ставка: 15% от суммы, которая остается, если из общей выручки вычесть все расходы на ведение бизнеса. Для сдачи отчетности требуется подтверждать доходы и расходы. В сумму расходов следует включить комиссии, штрафы и другие издержки при торговле на маркетплейсах.

Работать на УСН могут только ИП, чей суммарный годовой доход не превышает 450 млн руб. Есть и другое ограничение: число наемных сотрудников не должно превышать 130 человек. Если доход ИП нарастающим итогом с начала года превышает 60 млн руб., бизнесмен обязан платить налог с продаж и НДС (налог на добавленную стоимость).

Налог ОСНО

Общая система налогообложения доступна для всех ИП, без ограничений по числу сотрудников и суммарному доходу с продажи. Продавцы на ОСНО платят НДФЛ — налог на доходы физических лиц, а также НДС.

Стандартная ставка НДС: 20%. Для некоторых значимых товаров установлена пониженная ставка: 10%. Например, НДС для детского питания и детской одежды рассчитывается как 10%.

НДФЛ рассчитывается на основе доходов, полученных с маркетплейса и из других источников. Как налог с продаж зависит от годового и ежемесячного дохода:

Продавцам не нужно подавать заявление о переходе на ОСНО. Эта налоговая система начинает действовать автоматически после регистрации.

Налог ПСН

Патентная система налогообложения подразумевает, что селлер покупает патент и каждый месяц уплачивает фиксированный взнос. Сумма взноса не зависит от дохода с маркетплейса и расходов на коммерческую деятельность. Правила оформления ПСН зависят от региона России.

Общие стандарты применения ПСН:

• Фиксированный взнос зависит от условного среднего дохода, который определяет регион.
• Если у партнера маркетплейса нет наемных сотрудников, он может не подавать налоговые декларации.
• Нельзя купить патент для оптовой торговли, для продажи подакцизных или маркированных товаров.
• Покупка патента доступна для ИП, у которых не более 15 наемных работников. Считаются все сотрудники, которые работают по трудовой книжке и по договорам ГПХ.
• Годовой доход продавца не должен превышать 60 млн руб. в текущем и предыдущем году.

Получить патент можно не на все виды деятельности. В каждом регионе России установлен свой перечень разрешенных направлений. Если ИП совмещает разные сферы деятельности, он может оформить патенты для одних направлений и работать по УСН или ОСНО с другими источниками прибыли.

Налоги для ООО

Чтобы зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью, нужно подготовить большой пакет документов. Регламент регистрации ООО и требования к учредительным документам можно найти на сайте ФНС. ООО могут рассчитывать налоги по двум схемам: УСН или ОСНО.

ОСНО

Какие налоги установлены для компаний на ОСНО:

• Налог с прибыли. Фиксированная ставка 25%. Сумма рассчитывается на основе разницы между выручкой и расходами компании.
• НДС. Для большинства товаров оплачивается по тарифу: 20%. Для некоторых категорий действует специальный тариф: 10%.

После открытия ООО по умолчанию действует налоговый режим ОСНО. Режим доступен для всех компаний, независимо от размера штата и доходов с маркетплейса.

УСН

Перейти на УСН можно в течение 30 дней после открытия ООО. Если не сделать это вовремя, то придется ждать начала следующего года. Налоговый режим доступен для ООО, соответствующих определенным требованиям.

Условия перехода на УСН:

• Годовая выручка не превышает 450 млн руб.
• Остаточная стоимость основных средств не превышает 200 млн руб.
• В штате ООО числится не более 130 наемных работников.

Если годовая выручка превышает 60 млн руб., компания также должна оплачивать НДС.

Как считать налоги на маркетплейсах в 2025 году

Самозанятые продавцы не ведут отчетность и не считают налоги. Каждый месяц они видят сумму к оплате в приложении «Мой налог». Для расчета суммы достаточно фиксировать продажи в этом приложении.

Другие категории селлеров должны получать от маркетплейсов документы, где прописана выручка и расходы за определенный период. От маркетплейса зависит, как будут оформлены документы, и как часто их можно заказывать.

Налоговый учет ведется по кварталам. До окончания квартала нужно вносить в программу данные о денежных поступлениях и расходах. Следует вовремя вносить информацию, чтобы не допускать ошибок при расчете.

УСН

Бизнесмены на УСН должны вносить квартальные платежи в течение года. Сумма рассчитывается как 6% от общей выручки или 15% от прибыли. Формула зависит от выбранного метода учета.

Как оплачивать налог с продаж на маркетплейсах:

НДС

При работе со стандартными тарифами 20% или 10% из суммы можно вычитать входящий НДС от поставщиков. Если продавец товаров выбрал пониженный тариф (7% и 5%), он не имеет права на вычет.

Как оплачивать НДС:

Селлеры имеют право разделить ежеквартальный платеж по НДС на 3 части. По этой схеме нужно проводить платежи каждый месяц до 28 числа.

НДФЛ

НДФЛ платят только ИП, которые выбрали ОСНО. Налогооблагаемая база рассчитывается после уплаты НДС. В отчетности нужно подтверждать все затраты на ведение бизнеса. Когда получить документы о затратах нет возможности, следует применить профессиональный вычет (20% суммы выручки). НДФЛ рассчитывается от суммы, которая остается после применения вычета.

Когда оплачивать НДФЛ:

Налог на прибыль

Налог платят только компании, которые работают по ОСНО. Сумма к оплате рассчитывается как 25% от налогооблагаемой базы. Налог с прибыли рассчитывают после выделения НДС. Расчеты проводятся на основе суммы, которая остается после вычитания издержек из общего дохода.

По какому графику платить налоги на маркетплейсах:

Как вести бухгалтерию и считать налоги

Вести бухгалтерскую и налоговую отчетность удобно в специальных программах, таких как 1С и аналоги. Автоматизация учета помогает избежать ошибок и экономить рабочее время бухгалтера.

Преимущества онлайн-бухгалтерии:

• Автоматическое заполнение отчетных документов.
• Расчеты на основе формы бизнеса и системы налогообложения.
• Автоматическая передача отчетов в ФНС.
• Напоминания о сроках проведения платежей и подачи деклараций.

Некоторые бухгалтерские программы могут самостоятельно анализировать документы, находить в них доходы и затраты и подставлять данные в формы отчетности. Самые продвинутые программы могут импортировать эти данные из личных кабинетов. Если система не поддерживает подобные функции, придется заполнять документы вручную. Важно внимательно работать с цифрами, чтобы не допускать ошибок.

Выводы

У селлеров нет возможности платить налоги на маркетплейсах. Торговые площадки не отвечают за то, как партнеры их считают и платят. Каждый бизнесмен, который собирается выходить на маркетплейсы, должен выбрать форму регистрации и налоговый режим. При выборе необходимо учитывать ассортимент магазина, количество сотрудников и ожидаемые масштабы торговли.

Селлеры должны регулярно запрашивать у маркетплейсов документы, которые подтверждают все финансовые операции. Учету подлежит выручка и издержки на организацию работы. Документы о поступлениях и затратах необходимо хранить 5 лет. Рассчитывать суммы к оплате удобно в бухгалтерских программах. Алгоритмы быстро обрабатывают данные, рассчитывают актуальные налоговые платежи и напоминают о сроках подачи отчетности в ФНС.